Конец квартала, в телефоне уведомление от банка: «Не забудьте про аванс по УСН». Вы открываете личный кабинет налоговой, видите единый налоговый счёт, какие-то начисления и совсем не понимаете, сколько должны и почему именно столько.
Разложим налоги ИП на упрощёнке «Доходы» по полочкам: что платить, в какие даты 2026 года, как законно уменьшить налог на взносы и что будет, если опоздать. В конце покажем, какие сервисы берут расчёты на себя.
Статья для ИП без сотрудников. С работниками добавляются зарплатные налоги и другие правила уменьшения, об этом скажем отдельно.
Что платит ИП на УСН «Доходы»
Платежей всего три, и путаница обычно в том, как они связаны между собой.
Налог 6% с доходов. Платится авансами по кварталам и остатком за год. Регион может снизить ставку, проверьте закон своего субъекта.
Фиксированные страховые взносы. На 2026 год это 57 390 ₽. Платятся всегда, даже если дохода не было.
1% с дохода свыше 300 000 ₽. Дополнительный взнос, с потолком, который устанавливает Налоговый кодекс.
Все платежи идут одной суммой на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая сама распределяет деньги по начислениям, а вы следите, чтобы к сроку на счёте хватало денег.
Как взносы уменьшают налог
Это главное, что нужно знать про УСН 6%. ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя. Иногда налог уходит в ноль.
Посчитаем на примере. Доход за 2026 год составил 2 000 000 ₽.
Налог 6%: 120 000 ₽.
Фиксированные взносы: 57 390 ₽.
1% сверх 300 000 ₽: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽.
Взносы всего: 74 390 ₽.
Налог к уплате: 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽.
Итого за год государству уходит 120 000 ₽: 74 390 ₽ взносами и 45 610 ₽ налогом. Без уменьшения было бы почти 195 000 ₽.
По действующим правилам взносы за 2026 год можно учесть при расчёте налога за 2026 год, даже если сами взносы вы заплатите позже, в пределах сроков. Это позволяет уменьшать авансы уже в течение года, а не ждать декабря.
Если у вас есть сотрудники, налог можно уменьшить на взносы только наполовину, не больше 50% от суммы налога.
Календарь платежей на 2026 год
Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. Даты ниже уже с учётом переносов.
Отчёт и налог за 2025 год
27 апреля: декларация по УСН за 2025 год.
28 апреля: налог по УСН за 2025 год.
1 июля: 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год.
Авансы и взносы за 2026 год
27 апреля и 28 апреля: уведомление и аванс за I квартал.
27 июля и 28 июля: уведомление и аванс за полугодие.
26 октября и 28 октября: уведомление и аванс за 9 месяцев.
28 декабря: фиксированные взносы 57 390 ₽. Уведомление по ним подавать не нужно.
Что переходит на 2027 год
До 26 апреля 2027: декларация за 2026 год.
До 28 апреля 2027: налог за 2026 год.
До 1 июля 2027: 1% сверх 300 000 ₽ за 2026 год.
Уведомления об исчисленных суммах нужны, чтобы налоговая знала, какой аванс списать с ЕНС. Декларация за год заменяет уведомление по годовому налогу.
Что будет, если опоздать
Пени. За каждый день просрочки начисляется 1/300 ключевой ставки ЦБ от долга. Суммы небольшие, но копятся.
Декларация не сдана вовремя. Штраф 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽. При серьёзной задержке налоговая может заблокировать расчётный счёт.
Уведомление не подано. Штраф 200 ₽ за каждое, плюс деньги могут повиснуть на ЕНС нераспределёнными, а по авансу пойдут пени.
Отдельно про НДС. С 2025 года упрощенцы с большим доходом стали плательщиками НДС, а с 2026 года порог освобождения снижен. Если ваш доход приближается к нескольким десяткам миллионов в год, уточните актуальный порог у бухгалтера заранее, до начала года.
Кто посчитает всё это за вас
Для ИП без сотрудников на УСН 6% онлайн-бухгалтерия справляется почти без участия человека: подтягивает выписку из банка, считает налог с учётом взносов, готовит уведомления и декларацию, напоминает о датах.
Если счёт в Точке, начните с Точка Бухгалтерия: для ИП на УСН «Доходы» со счётом в банке она бесплатна и умеет подтягивать доходы из других банков. Похожий вариант для клиентов Т-Банка: Т-Бизнес Бухгалтерия с бесплатным стартом и отправкой декларации в один клик. Минус обоих в привязке к своему банку.
Если нужна независимость от банка, посмотрите Контур.Эльба: понятный календарь отчётности, интеграция с крупными банками, тарифы от 5 400 ₽ в год, а новым ИП первый год бесплатно. Альтернатива с товарным учётом и проверкой контрагентов: Моё дело, но её интерфейс сложнее. Мы подробно сравнили их на странице «Эльба или Моё дело».
Если совсем не хочется разбираться самому, есть Кнопка: бухгалтер на аутсорсе с финансовой ответственностью за ошибки. Но от 3 500 ₽ в месяц для ИП без сотрудников это обычно дороже, чем нужно.
