Вы честно пополнили единый налоговый счёт за неделю до срока. А через пару месяцев в личном кабинете налоговой видите пени. Деньги на счёте лежали, сумма совпадала, и всё равно начислили.
Это самая частая история с единым налоговым счётом. Причина почти всегда одна: налоговая не знала, на что списать ваши деньги. Разберём, как устроен ЕНС, зачем нужны уведомления и как проверить, что всё в порядке, за пять минут.
Как работает единый налоговый счёт
С 2023 года все налоги и взносы платятся одним платежом на единый налоговый счёт. Вы переводите деньги, а налоговая сама раскладывает их по обязательствам.
Распределение идёт в строгом порядке: сначала старые долги, потом текущие налоги и взносы, затем пени, в конце штрафы. Если на счёте был долг, о котором вы забыли, свежий платёж сначала уйдёт на него, а текущий аванс останется неоплаченным.
Реквизиты для единого налогового платежа одинаковые для всех, а КБК один: 18201061201010000510. Если платите через банк или онлайн-бухгалтерию, реквизиты подставятся сами.
Зачем нужны уведомления
Налоговая знает сумму налога, когда вы сдали декларацию. Но авансы по УСН и некоторые другие платежи нужно заплатить раньше, чем сдаётся отчёт. Уведомление об исчисленных суммах как раз говорит налоговой: «Вот столько я должен за этот квартал, спишите».
Если уведомления нет, деньги на счёте висят как переплата. Когда вы сдадите годовую декларацию, налоговая увидит, что авансы не были списаны вовремя, и начислит пени за каждый день.
Кому и когда подавать уведомления
Для ИП на упрощёнке без сотрудников уведомления нужны три раза в год, по авансам:
за I квартал: до 25 апреля;
за полугодие: до 25 июля;
за 9 месяцев: до 25 октября.
Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Деньги на счёте должны быть до 28-го числа того же месяца.
По фиксированным взносам ИП за себя уведомление не нужно: налоговая знает сумму заранее. По годовому налогу тоже не нужно, его заменяет декларация.
С сотрудниками уведомлений становится больше: по НДФЛ и страховым взносам почти каждый месяц. Здесь без онлайн-бухгалтерии или бухгалтера обойтись сложно.
Даты и суммы авансов для УСН 6% мы собрали в календаре налогов ИП на 2026 год.
Пять ошибок, из-за которых появляются пени
Не подали уведомление. Деньги лежат, но не списаны. Самая частая причина.
Ошиблись в уведомлении. Указали не тот период или КБК, и сумма ушла не туда. Уведомление можно исправить, подав новое с верными данными.
Забыли про старый долг. Свежий платёж погасил его, а на текущий аванс не хватило.
Заплатили в последний день поздно вечером. Деньги дошли на следующий день, и срок уже пропущен.
Не учли взносы. ИП на УСН «Доходы» уменьшил аванс на взносы, которые ещё не начислены, и налога оказалось меньше, чем нужно. Как правильно считать, рассказали в статье про страховые взносы ИП.
Сколько стоят пени и штрафы
Для ИП пени считаются как 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Например, при ключевой ставке 18% это 0,06% в день, и с долга 30 000 ₽ за месяц набежит около 540 ₽. Актуальную ставку смотрите на сайте ЦБ.
Сами по себе пени небольшие, неприятнее другое. Если отрицательное сальдо на счёте висит долго, налоговая выставит требование, а потом может приостановить операции по расчётному счёту. За неподанное уведомление предусмотрен штраф 200 ₽.
Как проверить ЕНС за пять минут
Зайдите в личный кабинет ИП на сайте налоговой.
Откройте раздел единого налогового счёта и посмотрите сальдо. Плюс значит переплата, минус значит долг.
Если минус, откройте детализацию: там видно, по какому налогу и за какой период долг.
Если плюс, а пени всё равно начислены, скорее всего не хватает уведомления. Подайте его, и налоговая спишет деньги.
Переплату можно вернуть на расчётный счёт по заявлению или оставить в счёт будущих платежей.
Проверяйте сальдо хотя бы раз в квартал, перед сроком аванса.
Кто возьмёт это на себя
Онлайн-бухгалтерия формирует уведомления сама, отправляет их в налоговую и подсказывает, сколько перевести на ЕНС. Вам остаётся нажать «Отправить» и «Оплатить».
Для ИП без сотрудников подойдёт Контур.Эльба: понятный календарь отчётности, уведомления и декларации сдаются онлайн, новым ИП первый год бесплатно. Если нужен ещё товарный учёт и проверка контрагентов, посмотрите Моё дело, но будьте готовы к более сложному интерфейсу. Сравнение этих двух сервисов есть на странице «Эльба или Моё дело».
Клиентам Точки удобнее Точка Бухгалтерия: для ИП на УСН «Доходы» со счётом в банке она бесплатна. А если уведомлений много из-за сотрудников и вы не хотите в это погружаться, есть Кнопка, где за отчётность и ошибки отвечает команда бухгалтеров. Стоит от 3 500 ₽ в месяц, для ИП без сотрудников это обычно лишнее.
