Вы на упрощёнке, работаете несколько лет, и в декабре выручка за год перевалила за 20 млн ₽. Раньше это ничего не значило: освобождение от НДС на УСН действовало до 60 млн ₽. С 2026 года порог стал втрое ниже, и под НДС попали тысячи небольших компаний и ИП, которые про этот налог никогда не думали.
Разберём, кто платит НДС на УСН, как считать порог, какую ставку выбрать и почему «низкая» ставка 5% иногда обходится дороже 22%. С цифрами, а не общими словами.
Кто платит НДС на УСН в 2026 году
Правило одно: смотрим на доход по упрощёнке.
Доход за 2025 год не больше 20 млн ₽. С 1 января 2026 года вы освобождены от НДС автоматически, заявление подавать не нужно.
Доход за 2025 год больше 20 млн ₽. С 1 января 2026 года вы плательщик НДС.
Освобождение было, но в течение 2026 года доход превысил 20 млн ₽. НДС появляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Перевалили в августе, значит, с 1 сентября каждая продажа уже с НДС.
Сама упрощёнка при этом сохраняется. НДС платится вместе с налогом по УСН, а не вместо него. Потерять УСН можно только при доходе выше 490,5 млн ₽.
Как считать порог 20 млн ₽
В расчёт идёт тот же доход, что и для налога по УСН: все поступления от продаж и внереализационные доходы. Расходы из него не вычитаются, даже если вы на «доходах минус расходы». Для посредников в доход входит только их вознаграждение.
Хорошая новость пришла летом: законом от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ порог 20 млн ₽ сохранили на 2027, 2028 и 2029 годы. Снижение до 15 млн ₽, которое готовили раньше, перенесли на 2030 год, а до 10 млн ₽ на 2031-й. Так что ориентир 20 млн ₽ стабилен на ближайшие три года.
Если доход близок к порогу, считайте его помесячно. Проще всего это делать в онлайн-бухгалтерии, которая сама собирает поступления из банка. Как устроен учёт на упрощёнке, мы разбирали в статье про онлайн-бухгалтерию для ИП и самозанятых.
Какие ставки можно выбрать
Упрощенцу, который стал плательщиком НДС, доступны два пути.
Пониженные ставки без вычетов. 5%, пока доход за год не больше 272,5 млн ₽, и 7%, пока он не больше 490,5 млн ₽. Считать просто: берёте процент с продаж, входящий НДС от поставщиков к вычету не принимаете.
Общие ставки 22% или 10% с вычетами. Как у компаний на общей системе: начисляете НДС с продаж и уменьшаете его на НДС, который заплатили поставщикам.
Пониженную ставку выбирают надолго: по общему правилу её применяют не меньше 12 кварталов подряд. Для тех, кто впервые перешёл на неё в 2026 году, есть послабление с досрочным отказом. Условия уточните у бухгалтера до выбора, а не после.
5% или 22%: считаем на примере
Интуиция подсказывает: 5% меньше 22%, значит, выгоднее. Это верно не всегда, потому что при 22% есть вычеты. Посчитаем.
Возьмём оптовика: продажи за год 30 млн ₽ без учёта НДС. Он закупает товар у поставщиков с НДС на 20 млн ₽ без учёта налога, то есть входящий НДС по ставке 22% составляет 4,4 млн ₽.
Ставка 5%: 30 млн × 5% = 1,5 млн ₽ к уплате.
Ставка 22%: 30 млн × 22% = 6,6 млн ₽, минус вычет 4,4 млн ₽, итого 2,2 млн ₽ к уплате.
Даже у оптовика с большими закупками 5% дешевле на 0,7 млн ₽. Точка, где ставки сравниваются, такая: 22% выгоднее 5%, только если закупки с НДС больше примерно 77% выручки (всё без учёта налога). Для ставки 7% порог около 68%. У большинства услуг, салонов, интернет-магазинов с наценкой от 30% закупки заметно ниже, и для них пониженная ставка почти всегда выгоднее.
Есть одно «но», и оно не про арифметику. Если ваши клиенты сами платят НДС по общей системе, со ставки 5% они смогут вычесть только эти 5%. Крупный заказчик может попросить скидку или уйти к поставщику со ставкой 22%. Перед выбором поговорите с тремя-пятью главными клиентами.
Что меняется в ежедневной работе
Счета-фактуры. На каждую продажу с НДС выставляете счёт-фактуру с выбранной ставкой.
Декларация по НДС. Ежеквартально, только в электронном виде, до 25 числа месяца после квартала. Сдавать её нужно, даже если продаж не было.
Уплата. НДС за квартал платится тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх следующих месяцев. Деньги уходят на единый налоговый счёт вместе с остальными налогами, как это работает, мы разбирали в статье про ЕНС и уведомления.
Цены и договоры. Проверьте, как в договорах записана цена. Формулировка «без НДС» с момента, когда вы стали плательщиком, неверна: НДС придётся либо добавить к цене, либо выделить из неё и потерять часть выручки.
Какой сервис справится с НДС
Когда появляется НДС, учёт на коленке перестаёт работать: счета-фактуры, книги покупок и продаж, отдельная декларация. Здесь помогают онлайн-бухгалтерии, но не все они одинаково готовы к НДС.
Моё дело поддерживает компании на общей системе, а значит, и учёт НДС: книги покупок и продаж, декларацию, счета-фактуры. Хороший вариант, если хотите вести учёт сами, но под присмотром сервиса. Если уже работаете в Контур.Эльба, уточните у поддержки, как ваш тариф справляется с НДС: сервис заточен под упрощёнку без него. Сравнение двух сервисов есть на странице «Контур.Эльба или Моё дело».
Если учёт сложный, с несколькими ставками и импортом, стоит посмотреть на 1С:Фреш: это полноценная 1С в облаке, базу легко передать любому бухгалтеру. А если разбираться с НДС самому не хочется совсем, есть Кнопка: учёт ведёт закреплённый бухгалтер, и за ошибки отвечает сервис. Дороже, зато НДС перестаёт быть вашей головной болью.
Остальные варианты собраны в разделе онлайн-бухгалтерий.
